Cours de Gestion et Finance : Analyse de la structure financière de l’entreprise

Cours de Gestion et Finance (STMG, BTS, DUT tertiaire, Licence de gestion, Ecoles supérieures de Commerce et de Management, Master, chef d’Entreprise, Entrepreneur, gestion des administrations, gestion des associations, Formation professionnelle...) avec  Super Profeseur et l’application mobile de Super Professeur :mobile.superprofesseur.com © Ronald Tintin, Ronning Against Cancer

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Plan  du cours

   I. Le bilan fonctionnel

   II. Le fonds de roulement net global (FRNG), le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie nette (TN)

   III. Utiliser des ratios pour compléter l’analyse financière

Analyser la structure financière d’une entreprise consiste à porter un jugement sur sa situation et ses possibilités de développement à travers l’étude de ses cycles d’exploitation, d’investissement et de financement. Le bilan fonctionnel est le support de cette analyse. L’approche par les ratios permet de compléter l’analyse des grandes masses et des soldes.

1. Le bilan fonctionnel

A. Le bilan financier et le bilan fonctionnel

Le bilan financier et le bilan fonctionnel sont deux bilans qui ont des objectifs différents :

   le bilan financier est utile à l’évaluation du patrimoine de l’entreprise ;

   le bilan fonctionnel permet d’analyser d’où provient le financement de l’entreprise et comment il est utilisé pour financer les investissements puis l’exploitation. Il facilite le travail du gestionnaire car il permet de détecter les déséquilibres et de proposer des solutions.

B. La présentation du bilan fonctionnel

Le bilan fonctionnel repose sur la distinction entre le cycle de financement (cycle long), le cycle d’investissement (cycle long) et le cycle d’exploitation (cycle court).

Les cycles longs de financement

Les cycles longs d’investissement

II. Le fonds de roulement net global (FRNG), le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie nette (TN)

A. Le fonds de roulement net global (FRNG)

B. Le besoin en fonds de roulement (BFR)

C. La trésorerie nette

III. Utiliser des ratios pour compléter l’analyse financière

A. Les ratios de rotation du cycle d’exploitation 

B. Les ratios financiers

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